Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-SOC-IF-19-2016
22 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS SOCIALES
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
SOBRE LOS MECANISMOS DE TRANSPARENCIA EN EL
OTORGAMIENTO DE PERMISOS DE FUNCIONAMIENTO
EN EL MINISTERIO DE SALUD
2016
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................ 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ......................................................................................... 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA.......................................................................................... 2
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .................. 2
LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................. 2
METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................. 4
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................. 4
2. RESULTADOS ......................................................................................................... 5
INSUFICIENCIA DE MECANISMOS DE TRANSPARENCIA INSTITUCIONA ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Al contestar refiérase
Al oficio No. 17310
22 de diciembre, 2016
DFOE-SOC-1389
Master
Bernardita Irola Bonilla
Auditora Interna
MMIINNIISSTTEERRIIOO DDEE SSAALLUUDD
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SOC-IF-19-2016, Auditoría de carácter
especial sobre los mecanismos de transparencia en el otorgamiento de
permisos de funcionamiento por parte del Ministerio de Salud.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe Nro. DFOE-SOC-IF-
19-2016, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en
el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial sobre los
mecanismos de transparencia en el otorgamiento de permisos de funcionamiento por
parte del Ministerio de Salud.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones
se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle
expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA
GGEERREENNTTEE DDEE ÁÁRREEAA
MEJM/CRDH/agu
Adjunto: Lo indicado
Ce: Área de Seguimiento de Disposiciones
G: 2016000975-1
] ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Al contestar refiérase
al oficio No.17311
22 de diciembre, 2016
DFOE-SOC-1390
Doctor
William Barrantes Barrantes
Director General de Salud
MMIINNIISSTTEERRIIOO DDEE SSAALLUUDD
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SOC-IF-19-2016, Auditoría de carácter
especial sobre los mecanismos de transparencia en el otorgamiento de
permisos de funcionamiento por parte del Ministerio de Salud.
Me permito remitirle el Informe Nro. DFOE-SOC-IF-19-2016, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de
la auditoría de carácter especial ejecutada en el Ministerio de Salud sobre los
mecanismos de transparencia en el otorgamiento de permisos de funcionamiento por
parte del Ministerio de Salud.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos
generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la
Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante
Resolución N.° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del
2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas
por esta Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo
electrónico como medio oficial de notificación.
Asimismo, se le recuerda que las disposiciones contenidas en los apartes 4.8, 4.9,
4.10, 4.11, 4.12, 4.13, 4.14, 4.15 y 4.16 a la 4.16 señalada en el aparte 4 del informe de
cita, son de acatamiento obligatorio y deberá ser cumplida dentro de los plazos
conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esa disposici ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Al contestar refiérase
al oficio Nº 16856
19 de diciembre del 2015
DFOE-SOC-1334
Doctor
Fernando Llorca Castro
Ministro
MMIINNIISSTTEERRIIOO DDEE SSAALLUUDD
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-16-2016, Auditoría Financiera
realizada en el Ministerio de Salud sobre las situaciones significativas de
control interno identificadas en la cuentas de Activo Fijo, Aportes de Capital
en Entidades Desconcentradas, Gastos por Servicios Personales, Servicios
no Personales, Transferencias Corrientes, Transferencias de Capital y de
las revelaciones sobre Activos y Pasivos Contingentes, contenidas en las
estados financieros del Poder Ejecutivo correspondientes al ejercicio
económico 2015; y el detalle de cumplimiento de disposiciones de auditoría
financiera años anteriores.
La Contraloría General realizó en el Ministerio de Salud la auditoría financiera sobre las
cuentas de Activo Fijo; de Aportes de Capital en Entidades Desconcentradas; de gastos por
Servicios Personales, Servicios No Personales, Transferencias Corrientes, Transferencias de
Capital; y de las revelaciones sobre Activos y Pasivos Contingentes, contenidas en los
Estados Financieros del Poder Ejecutivo correspondientes al ejercicio económico 2015.
Al planificar y efectuar la señalada auditoría, se ha considerado la estructura de control
interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son
necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno. Por lo tanto, no expresamos una opinión sobre la efectividad del
control interno del Ministerio de Salud.
Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas debilidades de
control interno, que consideramos son asuntos que se deben informar, según lo requieren ...
Fecha publicación: 23/12/2016
Fecha emisión: 19/12/2016
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME NRO. DFOE-SOC-IF-16-2016
19 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS SOCIALES
AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE SALUD
SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS DE CONTROL INTERNO
IDENTIFICADAS EN LAS CUENTAS DE ACTIVO FIJO, APORTES DE
CAPITAL EN ENTIDADES DESCONCENTRADAS, GASTOS POR
SERVICIOS PERSONALES, SERVICIOS NO PERSONALES,
TRANSFERENCIAS CORRIENTES, TRANSFERENCIAS DE
CAPITAL Y DE LAS REVELACIONES SOBRE ACTIVOS
Y PASIVOS CONTINGENTES, CONTENIDAS EN
LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER
EJECUTIVO CORRESPONDIENTES AL
EJERCICIO ECONÓMICO 2015
2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página Nro.
RREESSUUMMEENN EEJJEECCUUTTIIVVOO
11.. IINNTTRROODDUUCCCCIIÓÓNN ................................................................................................................. 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ......................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ...................................................................................................... 1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................... 1
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ............................................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA .......................................................................................................... 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................... 3
2 ...
Fecha publicación: 23/12/2016
Fecha emisión: 19/12/2016
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Al contestar refiérase
al oficio Nº 16858
19 de diciembre del 2016
DFOE-SOC-1336
Licenciada
Bernardita Irola Bonilla
Auditora Interna
MMIINNIISSTTEERRIIOO DDEE SSAALLUUDD
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-16-2016, Auditoría Financiera
realizada en el Ministerio de Salud sobre las situaciones significativas de
control interno identificadas en la cuentas de Activo Fijo, Aportes de
Capital en Entidades Desconcentradas, Gastos por Servicios
Personales, Servicios no Personales, Transferencias Corrientes,
Transferencias de Capital y de las revelaciones sobre Activos y Pasivos
Contingentes, contenidas en las estados financieros del Poder Ejecutivo
correspondientes al ejercicio económico 2015.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SOC-IF-16-
2016, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el
cual se consignan los resultados de auditoría financiera realizada en el Ministerio de
Salud sobre las situaciones significativas de control interno identificadas en la cuentas de
Activo Fijo, Aportes de Capital en Entidades Desconcentradas, Gastos por Servicios
Personales, Servicios no Personales, Transferencias Corrientes, Transferencias de
Capital y de las revelaciones sobre Activos y Pasivos Contingentes, contenidas en las
estados financieros del Poder Ejecutivo correspondientes al ejercicio económico 2015.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA
GGEERREENNTTEE DDEE ÁÁRREEAA
MEJM/LDJA/agu
Adjunto: Lo indicado
G: 2016000916-2
] ...
Fecha publicación: 23/12/2016
Fecha emisión: 19/12/2016
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Informe Nro. DFOE-SOC-IF-13-2016
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA ACERCA DE LAS CUENTAS
CONTABLES DEL MINISTERIO DE SALUD CONTENIDAS EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO DEL
EJERCICIO ECONOMICO 2015
Doctor
Fernando Llorca Castro
Ministro
MMIINNIISSTTEERRIIOO DDEE SSAALLUUDD
Cuentas contables auditadas
1.1. La Contraloría General de la República ha auditado las cuentas contables de
Activos Fijos, Aportes de Capital en Entidades Desconcentradas, Activos y Pasivos
Contingentes, y de Gastos por Servicios Personales, Servicios no Personales,
Transferencias Corrientes y Transferencias de Capital, del Ministerio de Salud,
contenidas en los Estados Financieros del Poder ejecutivo al 31 de diciembre de
2015 y por el año que terminó en esa fecha, elaborados por la Contabilidad Nacional
del Ministerio de Hacienda, así como un resumen de las políticas contables
significativas y otra información explicativa. La información contable ha sido
preparada por la Administración, utilizando los Principios de Contabilidad aplicables
al Sector Público Costarricense, las disposiciones legales, reglamentarias y otra
normativa aplicable.
Responsabilidad de la Administración en relación con las cuentas auditadas
1.2. La Administración del Ministerio es la responsable de la preparación y presentación
fiel de la información relacionada con las cuentas auditadas, con apego a las
disposiciones legales y normativa técnica aplicable. Esta responsabilidad incluye el
diseño, implementación y mantenimiento de un sistema de control interno que
permita la preparación y registro de la información financiera libre de incorrecciones
materiales, debidas a fraude o error.
R ...
Fecha publicación: 22/12/2016
Fecha emisión: 15/12/2016
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Al contestar refiérase
al oficio Nº 16726
15 de diciembre del 2016
DFOE-SOC-1308
Doctor
Fernando Llorca Castro
Ministro
MMIINNIISSTTEERRIIOO DDEE SSAALLUUDD
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-13-2016, Auditoría financiera
acerca de las cuentas contables del Ministerio de Salud contenidas en
los estados financieros del poder ejecutivo del ejercicio económico 2015.
Para su conocimiento, me permito remitirle el Informe de auditoría financiera nro.
DFOE-SOC-IF-13-2016 sobre la razonabilidad de las cuentas de Activos Fijos, Aportes de
Capital en Entidades Desconcentradas, de gastos por Servicios Personales, Servicios No
Personales, Transferencias Corrientes y Transferencias de Capital y de las Cuentas de
Activos y Pasivos Contingentes, del ejercicio económico 2015, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consigna la opinión
sobre las cuentas contables evaluadas que están contenidas en los Estados Financieros
Consolidados del Poder Ejecutivo al cierre del año indicado.
De conformidad con lo establecido por los artículos 343, 346 y 347 de la Ley
General de la Administración Pública, contra el presente informe caben los recursos
ordinarios de revocatoria y apelación, que deberán ser interpuestos dentro del tercer día a
partir de la fecha de recibo de esta comunicación, correspondiéndole a esta Área de
Fiscalización la resolución de la revocatoria y al Despacho Contralor, la apelación. De
presentarse conjuntamente los recursos de revocatoria y apelación.
De presentarse conjuntamente los recursos de revocatoria y apelación, esta Área de
Fiscalización en caso de rechazo del recurso de revocatoria, remitirá el recurso de
apelación al Despacho Contralor para su resolución.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA
GGEERREENNTT ...
Fecha publicación: 22/12/2016
Fecha emisión: 15/12/2016
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Al contestar refiérase
al oficio Nº 16728
15 de diciembre del 2015
DFOE-SOC-1309
Máster
Bernardita Irola Bonilla
Auditora Interna
MMIINNIISSTTEERRIIOO DDEE SSAALLUUDD
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-13-2016, Auditoría financiera
acerca de las cuentas contables del Ministerio de Salud contenidas en
los estados financieros del poder ejecutivo del ejercicio económico 2015.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe de auditoría
financiera nro. DFOE-SOC-IF-13-2016 sobre la razonabilidad de las cuentas de Activos
Fijos, Aportes de Capital en Entidades Desconcentradas, de gastos por Servicios
Personales, Servicios No Personales, Transferencias Corrientes y Transferencias de
Capital y de las Cuentas de Activos y Pasivos Contingentes, del ejercicio económico
2015, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el
cual se consigna la opinión sobre las cuentas contables evaluadas que están contenidas
en los Estados Financieros Consolidados del Poder Ejecutivo al cierre del año indicado.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA
GGEERREENNTTEE DDEE ÁÁRREEAA
MEJM/LDJA/agu
Adjunto: Lo indicado
G: 2016000916-2
] ...
Fecha publicación: 22/12/2016
Fecha emisión: 15/12/2016
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
R-DCA-1027-2016
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. División de Contratación
Administrativa. San José, a las doce horas cincuenta y cuatro minutos del diecinueve de
diciembre del dos mil dieciséis.-----------------------------------------------------------------------------------
Recurso de apelación interpuesto por el Consorcio conformado por Seguridad ALFA
S.A, Servicio Monitoreo Electrónico ALFA S.A. y Seguridad ALFA S.A., en contra del
acto que declara desierto el procedimiento de Licitación Pública 2015LN-000003-63000,
“Servicio de Vigilancia y Seguridad” promovida por el Ministerio de Salud.--------------------
RESULTANDO
I.- Que el Consorcio integrado por Seguridad ALFA S.A, Servicio Monitoreo Electrónico ALFA
S.A. y Seguridad ALFA S.A., presentó el 5 de diciembre de 2016, recurso de apelación en
contra del acto mediante el cual se declara desierto el procedimiento de licitación referido.-----
II.- Que mediante auto de las nueve horas del 7 de diciembre del 2016, esta División solicitó
al Ministerio de Salud, el expediente administrativo de la mencionada licitación, el cual fue
remitido mediante Oficio DFBS-UBS-1540-2016, de fecha 8 de diciembre de 2016, suscrito
por Vanessa Arroyo Chavaría, en su condición de Proveedora Institucional, oficio en el cual
se indica que “Se remite copia completa, fiel y exacta del expediente administrativo digital en
dispositivo electrónico (CD). (…) El archivo digital con la certificación firmada digitalmente
tiene el número de consecutivo “221” y se encuentra identificado como: Certificación emitida
por la Licda. Vanessa Arroyo Chavarría.-----------------------------------------------------------------------
III.-Que la presente resolución se dicta dentro del plazo establecido por ley, habiéndose
observado durante su tramitación las prescripciones constitucionales, legales y
reglamentarias pertinentes.--------------------------------------------------------------------------- ...
Fecha publicación: 22/12/2016
Fecha emisión: 19/12/2016
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: DIVISION DE CONTRATACION ADMINISTRATIVA
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: ANALISIS DE ADMISIBILIDAD DE RECURSOS DE APELACION